如何才能控制公司的税负？

税负率一般是税务机关和企业评估企业缴纳的税金是否合理的评价手段。受外部环境和行业特点，乃至企业的管理水平的不同，使得不同行业、不同企业的税负率也各有不同。企业面对税负率异常时，应认真分析税负率的增减变化，不必紧张。

一、什么是税负率?

税负率是指企业在某个会计期间的税收负担状况，即企业应缴纳的税款占应税营业收入的比重。税负率一般分为增值税税负率和企业所得税税负率。

增值税税负率=本期应缴纳增值税税额/本期应税营业收入*100%

本期应缴纳增值税的影响因素主要为：销项税额、进项税额、进项税转出和期初待抵进项税额等的影响。当期应交增值税=销项税额-进项税额。

而小规模纳税人的税负率一般为征收率。

企业所得税税负率(贡献率)=本期应缴纳企业所得税额/本期应税营业收入*100%

企业当期应纳所得税额的影响因素很多，比如有营业收入、成本、费用、资产处置损益、补贴收入、营业外收支、递延税项等相关因素。另外需要将企业的会计利润调整为应纳税所得额，作为计缴企业应纳所得税的计税基础。

二、关注影响税负率变化的相关因素，进而达到税负控制的目的。

前面提到，影响企业税负率变化的因素很多，那么如何判断企业的税负率是否合理，主要采用的分析方法就是比较分析法。

1、与行业的横向比较，以及与企业自身的纵向比较分析。

一方面与行业比较，主要看行业的平均税负水平，如农副产品加工的增值税税负率平均为3.5%，且在正负30%的区间内应判定为合理指标。而如果某企业的增值税税负率为0.3%，则该企业的增值税税负率存在异常就需要进行系统的分析，税务机关也会进行预警。

另一方面与行业自身比较，主要是与企业的上年同期，或前三年同期的税负率进行比较，如果出现较大的偏差，也需要企业进行系统的分析。如，某企业上年同期增值税税负率为3%，而本年同期实际增值税税负率为5%，则企业的税负率明显偏高，那么企业就需要查找其中的原因是什么，以便进一步改善并降低税负。

2、国家税收政策变化对税负率的影响。

比如增值税税收改革，将销售货物的增值税的税率由16%降至13%，运输业的增值税税率由10%降至9%。

再如企业所得税，高新技术企业的研发费用的加计扣除;固定资产加速折旧;对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除等税收优惠政策都会对当期的税负产生影响。

3、企业生产经营环境和运营管理对税负率的影响。

一是市场环境的变化，如果企业的产品由短线产品变成了长线产品，企业在市场上话语权受到了影响，客户会提出降价或折扣的要求，则企业的增值额会下降，进而影响企业增值税税额的降低。

二是企业供应商选择的管理，同样会对税负产生影响，比如企业在选择供应商的时候，多与小规模纳税人企业和免税企业合作，无疑会降低进项税的税额，进而影响增值税税额的增加;反之，则会影响增值税税额的在相对合理的区间。

三是企业成本费用的控制是否有效，直接影响经营利润的变化，进而影响企业应纳税所得额的增减变化。

四是企业主要业务收入的增减变化，也会影响到企业税负率的升高或是降低。

总之，影响企业税负率变化的因素很多，只要企业按照会计准则和税法规定的标准，进行会计核算和申报纳税，即便是某一个会计期间出现税负率异常，也没有必要紧张，但企业需要找到影响税负率高低的原因，并进行必要的改善。

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